一鸣惊人!个人所得税特别扣减规定公布!(包括18个关于新个人所得税特别扣除额的问题)

2018-12-21 14:24发布

专项附加扣除政策的操作方法

专项扣除所需材料,可横屏放大查看

1、纸质模板

可以到附近任何一个做值班室领取打印好的信息表,或者对于为大家办理非凡附加扣除的部门主管部门去领取的,还可以登录税务局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印。

以上三种方式均可将填妥的纸质表格提交给公司,公司将如实录入预提终端软件。下个月办理预提申请时,纸质表格将通过预提终端软件提交税务机关,纸质表格将留存备查。


2、电子模板

[特别额外扣款资料收集]-选择任何特别额外扣款项目-[导入]-[模板下载];或税务局官方网站下载。

如果向公司提交电子模板,公司应将电子模板信息导入预提端软件,并在下个月办理预提申请时通过预提端软件提交到税务机。同时,电子模板的内容将由员工签字并加盖公司印章后打印保存,供日后参考。


3、远程办税端

2019年1月1日正式发布远程办税端:国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子局网站。

单位扣

通过远程税务终端直接向税务机关提交资料,但仍希望在扣缴单位进行特别附加扣减。此时,税务机关根据纳税人的选择上,推到你的体积特别附加扣除信息相关的整个单位,单位代扣所得税的使用软件,“特殊额外扣除信息收集模块,选择需要同步的特殊减免,点击更新,即可以获得特殊的额外员工提交的信息。

自行扣

对于那些直接向税务机关提交信息通过远程税务处理,或直接选择来处理特殊的额外扣除税务机关,税务机关将处理特殊附加扣除根据提交的特殊附加扣除信息和最终结算期间纳税申报信息。

税改后应纳税额以及

扣缴个人所得税流程图

▲扣缴义务人扣缴个人所得税流程图

倒计时!距离新个税法全面实施还有10天!


新个税专项扣除18问

1、减税红包不小,何时可以真正实施呢?

经修订并报国务院审议后,将于2019年1月1日起实施这些特殊附加扣除。

2、收入没达到5000元起征点可抵扣吗?

目前,扣除"五险一金"等项目后,个人收入没有达到5000元起征点的人群无须缴纳个税,自然不会涉及到专项扣除问题。

3、专项扣除都需要纳税人自行申报吗?

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(征求意见稿)》,明确了如何办理特殊附加扣除额。

简而言之,纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴,同时,由于部分信息涉及个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关申报。

4. 为了实现扣除额,纳税人是否会因为发票或凭证而摔断腿?

专家指出,从整体上看,公平高效、减负效果好于预期,税收征管也力求简单易行,尽量避免为纳税人提供各种证明。例如,不需要提供纳税人的子女教育和赡养老人开支发票或作其他说明。

同时,考虑到税收征管政策实施范围广、内容复杂,国家正在加快建立跨部门信息共享机制,防止骗税漏税,确保征管风险可控。

5、二孩子女教育可以抵扣吗?

可以,每个子女每年12000 元(每月1000 元)的标准定额扣除,这也契合国家目前放开二孩的大政方针,可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

6、3岁以下的孩子,早教等费用也很大,可以扣除吗?

儿童教育包括学前教育和学历教育。三岁以下儿童属于抚养阶段,不属于教育阶段,暂时不属于扣除范围。

7、租金扣除需要什么证明?

根据草案,纳税人应保留房屋租赁合同。

8、租金扣除为什么分地区?

目前,它分为三类扣除标准。扣除标准设在直辖市、省会城市、计划单列市和国务院确定的其他城市,为每年18800元(每月1500元)。除了以上城市,每年扣除标准是13000元(每月1100元),其他城市户籍人口超过100万,每年9600元(每月800元),其他城市的户籍人口不到100万。

9.租房抵扣标准为什么比房贷高?

从整体上看,房屋租金的扣除标准略高于抵押贷款利息的扣除标准,体现了对租赁者群体的关怀。

10. 申请扣减房屋租金时,应注意什么?

如果夫妻双方在同一大城市工作,只有一方可以扣除房租。如果夫妻双方的主要工作城市不同,且各自在主要工作城市没有住房,则可分别扣除房租费用。

11. 如何界定持续教育?人力资源专业技能培训可以扣除吗?画画和健身怎么样?

继续教育包括学历继续教育、技术人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育。

部分个人兴趣爱好培训不列入职业目录,与职业技能关系不大,暂不列入扣除范围。请注意,这里的重点是职业技能的相关性!

学历教育每年都有学费可以扣除,职业资格继续教育支出如何扣除?

一位业内专家举个例子,不是参加培训就可以扣除的,而是取得相关证书的年份,按照每年3600元定额扣除。

13、纳税人如何需要证明首套房贷?

咨询银行系统后,第一套抵押贷款识别信息相对完善,不需要纳税人提供过多的额外证明。

14、赡养老人,包括哪些老人?另一位家长如何扣分?

赡养老年人,包括60岁以上的父母和其他法定赡养人;其他法定监护人,是指已经死亡的孙辈、孙辈,对赡养祖父母、外祖父母负有实际责任的人。

例如,有两个独生子女的家庭和一对赡养四个老人的夫妇,他们可以每月申报2000元的特别扣除额。

15、是旧的支持没有资金吗?还是为退休人员准备的?

赡养老人只有两种条件。首先,老年人必须年满60岁;其次,纳税人的父母或其他合法家属与老年人的经济状况无关。

16. 如何从非独生子女家庭扣除赡养老人的费用?

纳税人为非独生子女的,可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况。但是,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

例如,一个老人有三个孩子要抚养,每个孩子每年可以分享24000元的扣除额,每人每年可以分享8000元。他们也可以由老人指定或他们的孩子同意。每个孩子分别可以享受6000、6000、12000的扣除额,但每个孩子的扣除额不能超过12000元。

17、哪一类人群可能受益最大?

通常,生活费用负担较重,上有老年,下有低龄,有抵押利润最高的中年人好。他们更有可能因为孩子的教育、第一笔抵押贷款和对老年人的赡养而获得额外的扣除额。

另一方面,在同等扣除额的情况下,收入较低的人群减税比例更大,比如月收入7000元(扣除"五险一金"后)的人,满足2000元的扣除项目,就无需缴纳个税啦,减税比例达到100%。

18. 有两个或两个以上子女的家庭,兄弟姐妹是否需要书面供款协议?

由赡养人指定或者由赡养人约定的,应当签订书面的分摊协议。

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